有关规定受托人须按集成会计层面拟备年度计划帐目的论据，助理处长(计划运作)解释，鉴于集成计划內的小雇主及个人帐戶持有人为数众多，若按雇主单位及个别计划成员层面拟备经审计的帐目，费用将会十分高昂，并会大大提高行政费用。拟议的规定效率高，且具成本效益。尽管如此，雇主可自行要求在雇主单位层面拟备及审计额外的帐目。助理处长(计划运作)在回应一位议员的提问时澄清，经审计的帐目必须有别于向每位计划成员发出的年度权益报告表。前者反映计划的整体财政状况，后者提供个别成员的帐戶资料。

2. 陈鉴林议员表示，雇主为本的强积金制度的缺点之一，是会产生大量个人帐戶。他建议应强制规定雇员综合其分散帐戶。强积金办事处处长回答时表示，设立以雇主为本的强积金制度及准许雇员享有综合其强积金帐戶的自由，是议员在条例草案阶段经广泛讨论及辩论后才达成的共识。此外，以雇主为本的强积金制度与现行的职业退休计划下的安排相若，雇主及雇员因而易于明白。有关出现大量分散帐戶的问题，助理处长(计划运作)指出，当局会鼓励计划成员综合其零碎的不动帐戶。划一年度报告及强积金审计帐目的格式，可助成员就综合帐戶的目的而评估不同计划的表现。

3. 法律事务部顾问就此问题给予意见，表示若要更改拟议的以雇主为本的强积金制度，则须对主体条例作出重
大的修订。

4. 关于向强积金计划管理局提交经审计帐目的时间，主席及副主席均认为在计划年度终结后六个月提交帐目的拟议期限，未能让管理局就出现问题的计划采取及时行动。他们因而建议订定提交帐目的较短期限。

5. 助理处长(计划运作)在回应时表示，当局曾咨询退休基金行业及会计业人士，他们认为，鉴于须制备详尽的年度报告及经审计的帐目，因而赞同拟议的六个月期限。关于持续监察的问题，助理处长(计划运作)表示，核数师及计划管理人须承担「警报」责任，如他们在日常工作中发现有任何事件有损计划的财政状况，须即时向强
积金计划管局汇报。

6. 法律事务部顾问请议员注意，《职业退休计划条例》的有关条文授权职业退休计划处长著令在六个月或其准许的期限內提交年度报告，他询问会否赋予强积金计划管理局同等的酌情权力。助理处长(计划运作)在回答时证实，受托人可向强积金计划管理局申请更改计划的财政年度，但他必须在计划年度终结后六个月提交年度报告
及经审计的帐目。

7. 就年度帐目的拟议格式而言，副主席建议，与其提供对上一年的比较数字，应在年度帐目內包括过去三或五年的数字，以便能对计划表现作出更佳的评估。助理处长(计划运作)在回应时表示，拟议的格式是以香港会计师公会的会计指引为蓝本。该指引是根据现行最佳的业內行事方式而订定。当局会就副主席的建议，咨询业內
及会计专业的意见。

受托人提供的內部监控报告

8. 內部监控报告是监察受托人及进一步保障计划资产的重要措施。对于由雇主营办的强积金计划若成员少于
1 000人，则受托人无须遵守此项规定的建议，部分议
员表示关注。

9. 助理处长(计划运作)回答时解释，集成信托计划(包括常规计划及特殊计划，如行业计划、补遗公积金计划)以及由雇主营办的计划的受托人，均须每年向强积金计划管理局提供內部监控报告。至于由雇主营办而成员少于
1 000人的强积金计划，鉴于规模较小，日常运作及管制程序较为简单，若规定此等计划的受托人提供內部监控
报告，并不符合成本效益。

10. 单仲偕议员询问拟议订定何种机制，以确保计划资产与受托人、托管人及雇主的资产得以分隔，以及该等人士如违反有关规例时，须承担何种责任。助理处长(计划运作)证实，主体条例已规定所有计划资产应以信托名义保管，并只应用于计划。有关的会计及汇报规定使强积金计划管理局可持续监察受托人。受托人如违反法律规定，当局会对他们施加适当的制裁，包括判处罚款、更換受托人及提出检控。此外，管理局如怀疑受托人违反规定，会要求他们提供特别审计报告。为确保所有强积金计划管理人均合符资格进行业务，他们须符合资本充裕额、资历／经验及「胜任及合适」准则等方面的特
定法定要求。

强积金计划管理、核数师及计划管理人
之间的沟通

(立法局CB(1)1003/96-97(02)号文件)

11. 主席询问有否就核数师及强积金计划管理局之间的的拟议沟通规定，咨询会计界的意见。助理处长(计划运作)表示曾咨询香港会计师公会，该会认为有关建议可以
接受。

12. 部分议员质疑，拟议以「警报制度」的规定作为强积金计划的监管措施，是否有效用及足够。助理处长(计划运作)在回应时解释，这建议有双重目的，既可及时察觉沒有遵守规定的情况，亦可防止强积金制度出现失当措施。海外退休金制度，以及现行规管本港财经界及银行界的法例亦有类似的规定。该等界别认为有关规定切实可行，而其所涉及的资产远较强积金制度的资产为多。副主席表示，拟议的警报措施可能对大集团有效用，但对小规模公司则不然。助理处长(计划运作)预期未来的强积金计划管理人很可能是规模宏大的公司。

13. 有关对未能向强积金计划管理局汇报违规事项的专业人士(例如核数师)施加制裁的问题，助理处长(计划运作) 表示，制裁实际触犯法律的人士，与制裁并非犯法者但可能沒有履行其监察职务的核数师，两者应加以区分。核数师如未能履行其专业职务，可能会有人就此项疏忽
行为向他提出民事申索。

14. 主席表示，会计师／核数师应对其客戶(即受托人)承担责任，拟议的警报制度难免会影响他们双方的关系。因此，若任何违规事项仅属无心之失，并能即时予以纠正，则无须对有关各方采取严厉的行动。

15. 陈婉娴议员要求政府当局提供一份文件，详述拟议强积金制度的保障措施。至于各项罪行的处罚，助理处长(计划运作)告知与会者，《强制性公积金制度条例》已就若干违法行为订定刑事制裁。根据条例第27(1)条，可订立附属法例，对受托人施加制裁。强积金计划管理局可采取的另一个方法，是以公开报告形式作出公开谴
责。

三月二十四日下午二时三十分；
三月二十五日下午十二时三十分；及
四月二日上午八时三十分。

席上同意，倘小组委员会可在四月二十四日会议席上完成讨论议程的所有项目，则无须在三月二十五日举行会
议。

海外考察团

20. 主席请议员注意內务委员会的决定，议员如拟在一九九七年四月至六月往海外进行职务访问而申请拨款，必须在三月中提交內务委员会考虑。他请议员考虑此事，
并在下次会议席上讨论。

21. 会议于下午一时结束。

立法局秘书处
一九九七年五月九日

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强制性公积金制度小组委员会会议纪要

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