临时立法会强积金制度
附属法例小组委员会
资料文件
强积金制度与职业退休计划的衔接安排 -
受托人的基本标准

目的

本文件旨在列出获豁免于强积金制度的注册职业退休计
划在受托人方面所需符合的基本标准：

1. 审慎管理者原则（见下文第2段）；及
   
   
2. 受托人标准（包括候补/紧急受托人标准）（见下
   文第3至第7段）。

建议

审慎管理者原则

管理退休计划资产的受托人需要就获豁免于强积金制度
的注册职业退休计划履行下列责任：

1. 有责任运用其技能，小心审慎和勤勉尽责地执行
   关于职业退休计划在行政、管理及维持各方面事
   务，一如其他熟识此等事务之人士在通常的情况
   下应有的态度行事；
   
   
2. 必须为计划受益人而非为本身谋取最大利益而行
   事；及
   
   
3. 有责任根据获豁免于强积金制度的注册职业退休
   计划的管限规则之明文及隐含的条款而行事。

受托人标准

3.获豁免于强积金制度的注册职业退休计划现时受托人
的安排将可继续延用，即：

1. 倘若信托只有一名受托人，此唯一受托人必须是
   非雇主受托人；
   
   
2. 倘若有两名或以上的受托人，则须委任最少一名
   非雇主受托人；
   
   
3. 非雇主受托人不能是
   
   
   1. 该计划的有关雇主；或
      
      
   2. 该雇主的有关连人士，除非有关连人士是一
      间注册信托公司；或
      
      
   3. 该雇主的雇员。

4.政府现建议当现行的信托安排有所变更时，包括当现时
受聘的公司受托人（不包括注册信托公司）更換董事时
，新委聘的受托人或公司受托人的董事，包括新委聘的
候补受托人，紧急受托人或共同受托人，必须符合下列
规定：

1. 本地公司受托人
   
   任何新获委聘的本地公司受托人必须：
   
   
   1. 根据公司条例（第32章）而获注册的公司；
      及
      
      
   2. 根据受托人条例（第29章）第VIII部而获注
      册的信托公司。
   
   
   
2. 离岸公司受托人
   
   任何新获委聘的离岸公司受托人必须符合相等于
   注册信托公司的资格（见下文第6段所载的规定）
   ，并在香港备有充足的支援（见下文第7段所载的
   定义）。
   
   
3. 公司受托人董事
   
   倘若现任的本地公司受托人并非注册信托公司或
   现任的离岸公司受托人并不符合相等于注册信托
   公司的资格，当其中一名公司受托人董事需要更
   換时，所取代的董事必须是适当人选。除此以外
   ，最少有一名董事必须具备有关退休计划或受托
   人方面的经验。这位合适的董事必须就其声誉、
   品格、知识、资格及经验提供令人满意的证据，
   以证明他在上述各方面均符合所需的标准。
   
   
4. 非雇主受托人
   
   任何新获委任的非雇主受托人必须符合下列要求：
   
   
   1. 必须是一位适当人选，并具备有关退休计划
      或其他信托业务的经验。非雇主受托人亦须
      就其声誉、品格、知识、资格及经验提供令
      人满意的证据，以证明他均符合所需的标准；
      
      
   2. 在过去或现在均不能与雇主，任何与雇主有
      关连人士，雇主或与雇主有关连人士的任何
      董事，控制人或行政总裁（作一个专业顾问
      除外）在财政或其他方面有任何联系而可能
      影响其所作的独立判决；
      
      
   3. 不能是计划核数师，投资顾问或精算师；及
      
      
   4. 该人通常在香港居住。
   
   
   
5. 雇主受托人
   
   任何雇主受托人必须是一位适当人选。

5.除此以外，当现有受托人的安排有任何变更时，而受托
人委员会的成员全是个人受托人时，此委员会必须起码
有两名受托人，而其中一名必须是非雇主受托人并符合
本章第4(d)段所载的规定。

离岸公司受托人必须符合受托人条例第VIII部第 77(2)(a)
至(c)条所订的规例，才能达至与注册信托公司相若的标
准，即：

1. 该公司的宗旨只限制于信托人条例第81条所载的条
   文，即限制公司的业务只在受托人业务方面；
   
   
2. 公司的已发行股本不少于$3,000,000；
   
   
3. 该股本中至少有$3,000,000 是真正以现金代价已缴
   足股款。

下列准则将用以决定离岸公司受托人在香港是否备有充
足支援：

1. 离岸公司受托人必须根据公司条例第XI部的规定
   而获注册；
   
   
2. 本地分公司本身必须聘用合资格的职员，以及一
   名通常在香港居住的 “行政总裁”；
   
   
3. “行政总裁” 受聘于离岸公司受托人，无论他是
   单独或与其他人合作，均须负责执行离岸公司受
   托人在香港经营的所有业务；
   
   
4. 有关获豁免于强积金制度的注册职业退休计划的
   行政、管理及维持的工作须在香港执行或在香港
   的“行政总裁” 的监管下执行；及
   
   
5. 本地分公司本身必须具备足够的人才及管理资源
   ，以便有效率地执行在香港的业务。

论据

审慎管理者原则

8.本文第2段的建议只是根据普通法所隐含有关受托人的
受信责任作出编制。

受托人标准

9.目前市场上惯见的受托人委员会的组合是：

1. 一间合资格的本地或离岸信托公司；或
   
   
2. 一间专为有关计划而设立的公司为受托人，而该公
   司受托人有数名董事是有关雇主的雇员；或
   
   
3. 多名个人受托人，而非雇主受托人可能具备或不具
   备任何退休计划事宜或信托业务的经验；或
   
   
4. 多名个人受托人及一间公司受托人。

政府对某些受托人委员会因受聘的所有个人受托人，或
公司受托人的董事对退休计划事宜或信托业务都全无经
验而有所忧虑。因此，政府希望提高受托人的资格标准
，以至达到受托人委员会里起码有一名受托人是一间合
资格的信托公司或一名非雇主受托人拥有对退休计划事
宜或信托业务的知识及经验。

强制性公积金办事处
财经事务局
一九九七年十一月四日