立法局
強積金制度小組委員會
資料文件

匯報有關計劃運作
尚待解決的問題

目的

本文件旨在概述立法局議員在強積金制度小組委員會， 直至一九九七年二月十二日的會議上曾提出的意見， 以及政府的回應及採取的跟進行動， 以供委員參閱。

曾提出的問題

一般原則(4.11.1996)*

議員的意見

2. 議員要求提供以下資料 :

  1. 年度權益結算表中， 所須載列有關計劃成員的
    項目; 及

  2. 其他國家實行類似退休保障制度的經驗， 特別
    有關以僱員為本的制度的問題。

政府的回應及相應行動

3. 有關(a)項， 附件A列舉出須載列於年度權益結算
表的項目。

4. 有關(b)項， 詳列澳洲、 智利及新加坡的退休金 制度的文件， 已於一九九六年十二月十一日向小組委員 會提交。

累算權益的可調動性 (19.12.1996)

議員的意見

5. 立法局議員關注到若不設最後期限，僱員可能會忘記 選擇轉移或統合其零碎的強積金帳戶。這樣會造成大量 零碎不動帳戶， 並不符合計劃成員的利益。他們建議 僱主或受託人應提醒新僱員轉移或統合其帳戶。

政府的回應及相應行動

6. 為了達致以上的目標， 我們覺得把法定要求加諸僱 主之上， 要求他們提醒其新僱員轉移或統合其帳戶， 並不適合 :

  1. 僱主與僱員在以往累積的帳戶， 並無任何直接
    關係; 及

  2. 若我們要求僱主必須以書面提醒僱員， 這法定 要求會增加僱主的額外行政工作及負擔; 但若 只要求僱主口頭上通知其僱員， 執行有關規定
    卻可能困難。

7. 我們覺得， 要求受託人提醒僱員轉移或統合其強積 金零碎帳戶， 更為適合， 而且運作上更為有效， 原
因如下 :

  1. 受託人直接管理有關不動帳戶， 故把提醒計劃 成員的責任加諸其身上， 較為合適;

  2. 讓受託人提醒其計劃成員他們的選擇， 行政上
    更可靠及有系統; 及

  3. 受託人將會處理累算權益的轉移， 並會向計劃 成員發出計劃資料， 因此能因利成便， 提醒
    計劃成員。

8. 我們建議， 若一個強積金帳戶在六個月或以上， 沒 有任何強積金供款存入該帳戶(即不動帳戶)， 受託人 需在年度權益結算表中， 提醒該計劃成員選擇轉移或
統合其帳戶的權利。

累算權益的提取(19.12.1996)

議員的意見

9. 一些立法局議員認為只容許以永久離港為理由， 提 取累算權益一次的要求太苛刻， 特別是對移民及離開
香港多於一次的人士。

政府的回應及相應行動

10. 我們曾考慮就以離港為理由， 提取累算權益的情
況， 給予多些自由度。 但我們在現階段並不建議放
寬有關要求。 我們相信， 只容許計劃成員， 在其工
作生涯中以永久離港為理由， 提取累算權益一次， 為
最簡單， 容易明白及能平衡各方面考慮的方法， 以保
累算權益至退休方可提取的原則。 原因如下 :

  1. 勞動人口的特徵 : 我們明白， 有一批海外移
    民， 可能會回流及離開香港超過一次。 但是，
    強積金制度供款的最高入息水平為$20,000。
    我們相信大部份收入低於$20,000的僱員，
    均並不屬於這批人士。 由於這些一般收入的
    僱員， 才是強積金制度的主要保障目標， 因
    此我們不應在非必要的情況下， 為累算權益的
    提取給予更大的自由度， 以導致濫用的情況。

  2. 引致大量提取 : 若我們准許某些計劃成員， 提
    取累算權益多於一次， 將會很容易造成濫用的情
    況， 例如， 若計劃成員聲明他將離港定居中國
    大陸， 我們很難證實他是否真正離港。

  3. 簡易制度 : 我們現時的建議建基於限制計劃成
    員提取累算權益的次數， 而非要求計劃成員提
    供證明， 因而十分簡易。 若我們容許在某些
    特別的情況下， 可提取累算權益一次以上，
    將會令制度變得複雜， 增加受託人及強積金計
    劃管理局的成本費用。

11. 我們建議， 要求受託人協助計劃成員， 在其以永 久離港為理由提取累算權益時， 作出選擇， 以取替容 許計劃成員， 以同一理由提取累算權益多於一次的建議 :

  1. 當計劃成員申請， 已永久離港為理由提取累算
    權益時， 受人必須提醒該計劃成員， 他將不
    能再次以同一理由， 提取累算權益;

  2. 因此， 計劃成員須因應其個人情況， 考慮是
    否應在現時提取累算權益 :

      - 若計劃成員覺得他可能會重返香港居
      住， 可以選擇不立刻提取累算權益，
      而在確定不再回港居住及退休的情況，
      才提取其權益;

      - 若累算權益的數額並不多， 計劃成
      員可考慮並不值得立刻提取其累算權益。

12. 在強積金制度實施以後， 我們會繼續監察以永久
離港為理由提取累算權益的情況， 並評估是否有需要
收緊或放寬現時建議的要求。

自僱人士 (9.1.1997)

議員的意見

13. 立法局議員認為由於許多自僱人士的入息低而不穩 定，故政府不應要求自僱人士依據過往一年的入息而預 先作出當年度的供款。他們建議自僱人士在某段時期的 供款應在該段時期過去後，並按照該段時期的實際收入
而作出。

政府的回應及相應行動

14. 我們接納立法局議員提出自僱人士應在某段時期過 去後才須作出供款的建議。此項規定將會載入附屬法例。

15. 有關按照過往期間實際收入， 計算有關入息的建
議， 我們覺得採用現時建議， 按照稅務評估通知書計
算， 較為適合。 我們需要提供一個簡單的制度， 以
鼓勵自僱人士參與強積金計劃。 若我們使用稅務評估
通知書中的應評稅入息， 以評估他們有關入息， 自僱
人士便需特別為稅務及強積金的目的，計算其盈虧的情
況。 這可避免額外的行政工作及可能引致的混亂，
並利便遵行及執行。 這安排更可減少受託人及強積金
計劃管理局， 核對供款計算的工作。

供款(12.2.1997)

議員的意見

16. 有關作出強制供款一事，立法局議員建議政府應就
某些行業的特別聘用安排及發薪方式，諮詢工會的意見，
以確保此等行業的僱主/僱員能夠遵行強積金規定。

政府的回應及相應行動

17. 我們已展開諮詢工會的工作。 直至現時為止，
工會的主要關注為 :

  1. 確定僱員及僱主關係的困難， 特別是一些高流
    動性及僱用大量散工的行業;

  2. 某些行業計算有關入息的方法， 特別是某些收
    入的項目， 是否計算在有關入息之內; 及

  3. 教育僱主， 為他們的僱員參與計劃的責任，
    及教育僱員他們在強積金制度下的權益。

18. 在未來數周， 我們已與其他工會， 安排了一連串
的會面。 我們希望能盡量諮詢主要工會的意見， 以
制備有關入息的定義及處理特別僱傭關係的指引。

拖欠供款(12.2.1997)

議員的意見

19. 立法局議員表示關注計劃成員， 可能需要負擔檢
控拖欠供款的僱主之費用。 他們建議計劃成員不應負
擔此等費用。

政府的回應及相應行動

20. 我們仍在考慮安排有關費用的政策， 並會在較後
會議向各議員匯報。


財經事務料
強制性公積金辦事處
一九九七年三月二十七日


* 在括孤內的日期指有關小組委員會的會議日期。

附件A

年度權益結算表內之項目

強積金計劃(僱主營辦計劃或集成信託計劃)的受託人,
均須在附屬法例所指定的期間內, 向每名計劃成員發出
年度權益結算表。 毋論計劃成員的帳戶是否仍然收取
供款, 受託人必須履行此項規定。

2. 附屬法例中將會訂明年度權益結算表所須載列的下
列資料 :

  1. 一般資料 :

    1. 註冊計劃的名稱;

    2. 顯示截至年終為止未有收到供款的月份, 列明有多少個月份或哪幾個月份拖欠供
      款; 以及

    3. 接受查詢有關結算表內容的聯絡資料

  2. 有關每名計劃成員的資料 :

    1. 姓名及/或香港身分證號碼;

    2. 年初時的累算權益結存;

    3. 在該年內所收取的僱員供款;

    4. 在該年內所收取的僱主供款;

    5. 在該年內從其他計劃轉移至該計劃的累
      算權益總額; 以及

    6. 年終時的累算權益結存。

3. 上文b(ii)至(vi)項的資料均須分為強制供款及非強制
供款兩欄予以分析。 除上文(a)及(b)項外, 受託人可自
行在年度權益結算表中提供他們認為合適的其他資料。
附屬法例亦會訂明, 年度權益結算表必須有中、 英文
版本提供。


財經事務科
強制性公積金辦事處
一九九七年三月二十六日

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